Por Alejandro Vidal Actualizado: julio 2026

IVA en España 2026: tipos, cálculo y obligaciones

El IVA (Impuesto sobre el Valor Añadido) es el principal impuesto al consumo en España. Esta guía explica los tres tipos vigentes, las fórmulas para añadir o extraer IVA de cualquier precio, y cuándo debes presentar el modelo 303.

¿Qué es el IVA y cómo funciona?

El IVA es un impuesto indirecto que grava el consumo de bienes y servicios. Lo pagan los consumidores finales, pero son las empresas y autónomos quienes lo recaudan en nombre de Hacienda y lo liquidan trimestralmente. El funcionamiento es sencillo:

  • IVA repercutido: el que cobras a tus clientes al emitir una factura.
  • IVA soportado: el que pagas a tus proveedores en tus compras.
  • Liquidación: en el modelo 303 pagas a Hacienda la diferencia: IVA repercutido − IVA soportado.

La normativa de referencia es la Ley 37/1992, del IVA y la AEAT.

Tipos de IVA en España 2026

Tipo%Ejemplos
General21 %Electrónica, ropa, servicios profesionales, telecomunicaciones, vehículos, bebidas alcohólicas
Reducido10 %Alimentos procesados, hostelería (restaurantes, hoteles), transporte de viajeros, cine y teatro, flores y plantas
Superreducido4 %Alimentos básicos (pan, leche, huevos, frutas, verduras), libros, periódicos, medicamentos, vivienda de protección oficial
Exento / 0 %0 %Servicios médicos, educación reglada, seguros, operaciones financieras, alquiler de vivienda habitual

Fórmulas para calcular el IVA

Añadir IVA a un precio base

Cuando tienes el precio sin IVA (base imponible) y quieres obtener el precio final con IVA:

Precio con IVA = Base × (1 + tipo/100)

Ejemplo: base de 200 € con IVA al 21 % → 200 × 1,21 = 242 €. La cuota de IVA es 42 €.

Extraer IVA de un precio que ya lo lleva

Cuando tienes el precio final con IVA incluido y necesitas saber la base:

Base = Precio total ÷ (1 + tipo/100)
Cuota IVA = Precio total − Base

Ejemplo: precio de 121 € con IVA al 21 % → Base = 121 ÷ 1,21 = 100 €. Cuota = 21 €.

Actividades exentas de IVA

Las operaciones exentas no llevan IVA en la factura. Hay dos tipos de exención:

  • Exención plena: el empresario también puede deducirse el IVA soportado (ej. exportaciones).
  • Exención limitada: no se carga IVA pero tampoco se puede deducir el IVA de las compras (ej. servicios médicos, educación, seguros).

Si tu actividad está exenta, no presentas el modelo 303 pero tampoco recuperas el IVA de tus gastos.

El modelo 303: declaración trimestral de IVA

Los empresarios y autónomos en régimen general presentan el modelo 303 en los primeros 20 días de:

  • Abril (1T: enero–marzo)
  • Julio (2T: abril–junio)
  • Octubre (3T: julio–septiembre)
  • Enero del año siguiente (4T: octubre–diciembre)

En enero también se presenta el modelo 390 (resumen anual de IVA). Si el resultado del 303 es negativo (IVA soportado > IVA repercutido), puedes solicitar la devolución solo en diciembre; el resto de trimestres se compensa en el siguiente.

Regímenes especiales de IVA

Además del régimen general existen regímenes especiales:

  • Módulos (estimación objetiva): cuota fija de IVA basada en parámetros del negocio, sin llevar libro de facturas detallado. Limitado a pequeños negocios con ciertos epígrafes del IAE.
  • Recargo de equivalencia: aplica a comerciantes minoristas que venden sin transformar. El proveedor repercute un tipo adicional (5,2 % en el tipo general) y el minorista queda liberado de presentar el 303.
  • Criterio de caja: el IVA se devenga cuando cobras (no cuando facturas), útil para empresas con problemas de cobro.

Consejos prácticos

  • Guarda todas las facturas con IVA soportado: las puedes deducir si están relacionadas con tu actividad económica.
  • Verifica el tipo correcto antes de emitir una factura: aplicar un tipo incorrecto puede generar sanciones.
  • Si tienes dudas sobre si una operación está exenta, consulta el buscador de consultas vinculantes de la AEAT.

Calcula el IVA de cualquier precio en segundos con nuestra calculadora:

→ Calculadora de IVA

Preguntas frecuentes

¿Cuál es el tipo general de IVA en España en 2026?

El tipo general del IVA es del 21 %, aplicable a la mayoría de bienes y servicios. Existe el tipo reducido (10 %) para alimentos procesados, hostelería y transporte, y el superreducido (4 %) para alimentos básicos, medicamentos y libros.

¿Cómo se extrae el IVA de un precio que ya lo lleva incluido?

Divide el precio total entre (1 + tipo). Con IVA al 21 %: Base = Precio ÷ 1,21. Con 10 %: Base = Precio ÷ 1,10. La cuota de IVA es la diferencia entre el precio total y la base calculada.

¿Cuándo hay que presentar el modelo 303?

El modelo 303 (declaración trimestral de IVA) se presenta durante los 20 primeros días de abril, julio y octubre, y durante enero del año siguiente. Lo presentan todos los autónomos y empresas con actividades sujetas a IVA en régimen general.

¿Puede un autónomo deducirse el 100 % del IVA de sus gastos?

Solo si el bien o servicio se usa exclusivamente en la actividad económica. Los gastos de uso mixto (personal y profesional), como el teléfono o el vehículo, tienen reglas específicas de prorrata. Los vehículos turismos, por ejemplo, tienen una deducción máxima del 50 % salvo prueba de afectación exclusiva.

Ver también

Per Alejandro Vidal Actualitzat: juliol 2026

IVA a Espanya 2026: tipus, càlculs i obligacions

L' IVA (Impost sobre el Valor Afegit) és el principal impost sobre el consum a Espanya. Aquesta guia explica els tres tipus actuals, les fórmules per afegir o eliminar IVA de qualsevol preu, i quan cal presentar el formulari 303.

Què és IVA i com funciona?

El IVA és un impost indirecte aplicat al consum de béns i serveis. El paguen els consumidors finals, però són les empreses i els autònoms els que el recullen en nom del Tresor i el liquiden trimestralment. El funcionament és senzill:

  • IVA es transmet: la que cobres als teus clients quan emetes una factura.
  • IVA suportat: aquell que pagues als teus proveïdors per les teves compres.
  • Liquidació: en el formulari 303 pagues la diferència a la Tresoreria: IVA es transmet − IVA assumeix tu.

El reglament de referència és la Llei 37/1992, sobre l'IVA i AEAT.

Tipus d'IVA a Espanya 2026

Tipus%Exemples
General21 %Electrònica, roba, serveis professionals, telecomunicacions, vehicles, begudes alcohòliques
Reduït10 %Aliments processats, hostaleria (restaurants, hotels), transport de passatgers, cinema i teatre, flors i plantes
Superreduït4 %Aliments bàsics (pa, llet, ous, fruites, verdures), llibres, diaris, medicaments, habitatge social
Exempt / 0%0 %Serveis mèdics, educació regulada, assegurances, operacions financeres, lloguer de residència principal

Fórmules per calcular IVA

Afegeix IVA a un preu base

Quan tens el preu sense IVA (base imposable) i vols obtenir el preu final amb IVA:

Preu amb IVA = × base (1 + tipus/100)

Exemple: base de 200 € amb IVA al 21% → 200 × 1,21 € = 242 €. La comissió IVA és de 42 €.

Extreu- IVA d'un preu que ja el compleix

Quan tinguis el preu final amb IVA inclòs i necessitis conèixer la base:

Base = Preu total ÷ (1 + tipus/100)
Quotes IVA = Preu total − Base

Exemple: preu de 121 € amb IVA al 21% → Base = 121 ÷ 1,21 = 100 €. Comissió = 21 €.

Activitats exemptes d'IVA

Les transaccions exemptes no tenen IVA a la factura. Hi ha dos tipus d'exempció:

  • Exempció total: l'emprenedor també pot deduir la IVA d'insums (per exemple, exportacions).
  • Exempció limitada: no es cobra cap IVA , però no es pot deduir IVA de compres (per exemple, serveis mèdics, educació, assegurances).

Si la teva activitat està exempta, no presentes el formulari 303 però tampoc recuperes IVA de les teves despeses.

Formulari 303: informe trimestral d'IVA

Els emprenedors i autònoms sota el règim general presenten el formulari 303 en els primers 20 dies de:

  • Abril (Q1: gener–març)
  • Juliol (Q2: abril–juny)
  • Octubre (Q3: juliol–setembre)
  • Gener de l'any següent (Q4: octubre–desembre)

Al gener, també es presenta el formulari 390 (resum anual d'IVA). Si el resultat del 303 és negatiu (IVA pagat > IVA transmès), només pots sol·licitar el reemborsament al desembre; la resta dels trimestres es compensen el trimestre següent.

Règims d'IVA especial

A més del règim general, hi ha règims especials:

  • Mòduls (estimació objectiva): tarifa IVA fixa basada en paràmetres empresarials, sense portar un llibre de factures detallat. Limitat a petites empreses amb determinats encapçalaments IAE.
  • Recàrrec d'equivalència: s'aplica als minoristes que venen sense processar. El proveïdor cobra una tarifa addicional (5,2% a la tarifa general) i el minorista està exempt de presentar el 303.
  • Criteri d'efectiu: la IVA s'acumula quan reps el pagament (no quan factures), útil per a empreses amb problemes de cobrament.

Consells pràctics

  • Mantingueu totes les factures amb IVA avalades: podeu deduir-les si estan relacionades amb la vostra activitat econòmica.
  • Comprova la tarifa correcta abans d'emetre una factura: aplicar la tarifa incorrecta pot comportar penalitzacions.
  • Si teniu dubtes sobre si una transacció està exempta, consulteu el cercador de consultes vinculants de la AEAT.

Calcula la IVA de qualsevol preu en segons amb la nostra calculadora:

→ Calculadora IVA

Preguntes freqüents

Quina és la taxa general d'IVA a Espanya el 2026?

La tarifa general del IVA és del 21%, aplicable a la majoria de béns i serveis. Hi ha una tarifa reduïda (10%) per a aliments processats, hostaleria i transport, i una tarifa superreduïda (4%) per a aliments bàsics, medicaments i llibres.

Com s'extreu l'IVA d'un preu que ja l'inclou?

Divideix el preu total per (1+ tipus). Amb IVA al 21%: Base = Preu ÷ 1,21. Amb 10%: Base = Preu ÷ 1,10. La quota IVA és la diferència entre el preu total i la base calculada.

Quan s'ha de presentar el formulari 303?

El Formulari 303 (declaració trimestral IVA) es presenta durant els primers 20 dies d'abril, juliol i octubre, i durant el gener de l'any següent. És presentat per tots els treballadors autònoms i empreses amb activitats subjectes a IVA sota el règim general.

Pot una persona autònoma deduir el 100% de la IVA de les seves despeses?

Només si el bé o servei s'utilitza exclusivament en l'activitat econòmica. Les despeses d'ús mixt (personal i professional), com el telèfon o el vehicle, tenen normes específiques de prorrate. Els cotxes de passatgers, per exemple, tenen una deducció màxima del 50% llevat que hi hagi prova d'assignació exclusiva.

Vegeu també

Alejandro VidalekidatziaEguneratua: 2026ko uztaila

BEZ Espainian 2026: mota, kalkulua eta betebeharrak

BEZ (Balio Erantsiaren Zerga) Espainiako kontsumo zerga nagusia da. Gida honek hiru tasa eguneratuak, edozein prezioaren BEZ gehitu edo kentzeko formulak, eta 303 inprimakia noiz aurkeztu behar den azaltzen du.

Zer da BEZ eta nola funtzionatzen du?

BEZ ondasun eta zerbitzuen kontsumoari ezartzen zaion zerga zeharkakoa da. Azken kontsumitzaileek ordaintzen dute, baina enpresek eta autonomoek biltzen dute Ogasunaren izenean eta hiruhilekoan ordaintzen dutenak. Funtzionatzen duen modua sinplea da:

  • BEZ pasatzen da: faktura bat ematean bezeroei kobratzen diezun hori.
  • BEZ babestua: hornitzaileei erosketetan ordaintzen diozun hori.
  • Ordainketa: 303. inprimakian aldea Ogasunari ordaintzen diozu: BEZ pasatzen da − BEZ zuk ordaintzen duzu.

Erreferentzia araua 37/1992 Legea da, BEZ eta AEAT.

Espainian BEZ motak 2026an

Mota%Adibideak
Orokorra21 %Elektronika, arropa, zerbitzu profesionalak, telekomunikazioak, ibilgailuak, edari alkoholdunak
Murriztua10 %Elikagai prozesatuak, ostalaritza (jatetxeak, hotelak), bidaiarien garraioa, zinema eta antzerkia, loreak eta landareak
Super-murriztua4 %Oinarrizko elikagaiak (ogia, esnea, arrautzak, fruta, barazkiak), liburuak, egunkariak, medikamentuak, etxebizitza soziala
Salbuespena / 0%0 %Zerbitzu medikoak, hezkuntza arautua, aseguruak, finantza operazioak, etxebizitza nagusiaren alokairua

Kalkulatzeko BEZ

Gehitu BEZ oinarrizko prezioari

Prezioa BEZ gabe (oinarri zergagarria) baduzu eta azken prezioa lortu nahi baduzu BEZ:

Prezioa BEZ = Oinarrizko × (1 + mota/100)

Adibidea: 200 € oinarria, BEZ %21 → 200 × €1,21 = 242 €. BEZ tasa 42 € da.

Atera BEZ dagoen prezio batetik

Azken prezioa BEZ barnean eta oinarria jakin behar duzunean:

Oinarria = Prezio osoa ÷ (1 + tasa/100)
Odds BEZ = Prezio Osoa − Oinarria

Adibidea: prezioa 121 €, BEZ %21 → Oinarria = 121 ÷ 1,21 = 100 €. Kuota = 21 €.

Salbuetsita dauden jarduerak BEZ

Salbuespen transakzioek ez dute BEZ fakturan. Salbuespen mota bi daude:

  • Salbuespen osoa: ekintzaileak sarrera- BEZ ere kendu dezake (adibidez, esportazioak).
  • Salbuespen mugatua: ez da BEZ kobratzen, baina erosketetatik (adibidez, zerbitzu medikoak, hezkuntza, aseguruak BEZ kendu daiteke).

Zure jarduera salbuetsita badago, ez duzu 303 inprimakia aurkeztuko, baina ez duzu gastuen BEZ berreskuratzen ere.

303. inprimakia: hiruhileko itzulpena BEZ

Ekintzaileek eta autonomoek erregimen orokorraren pean 303 inprimakia aurkezten dute lehen 20 egunetan:

  • Apirila (Q1: urtarrila–martxoa)
  • Uztaila (Q2: apirila–ekaina)
  • Urria (Q3: uztaila–iraila)
  • Hurrengo urteko urtarrila (Q4: urri-abendua)

Urtarrilean, 390 inprimakia ( BEZurteko laburpena ere aurkezten da). 303aren emaitza negatiboa bada (BEZ jasaten > BEZ pasatuta), itzulketa abenduan bakarrik eskatu dezakezu; gainerako hiruhilekoak hurrengo hiruhilekoan konpentsatzen dira.

Erregimen BEZ bereziak

Erregimen orokorraz gain, erregimen bereziak daude:

  • Moduluak (estimazio objektiboa): negozioaren parametroetan oinarritutako BEZ finkoa, faktura-liburu zehatzik gabe. IAE izenburu jakin batzuekin negozio txikientzat mugatuta.
  • Baliokidetasun gehigarria: prozesatu gabe saltzen duten saltzaileei aplikatzen zaie. Hornitzaileak tasa gehigarri bat kobratzen du (%5,2 tasa orokorrean) eta saltzailea salbuetsita 303 hori aurkeztetik.
  • Diru irizpidea: BEZ ordaintzen duzunean pilatzen da (ez fakturatzen duzunean), kobrantza arazoak dituzten enpresentzat erabilgarria.

Aholku praktikoak

  • Faktura guztiak BEZ babestuta: zure jarduera ekonomikoarekin lotuta badaude, kendu ditzakezu.
  • Egiaztatu tarifa zuzena faktura bat eman aurretik: tarifa okerra aplikatzeak zigorrak ekar ditzake.
  • Transakzio bat salbuetsita dagoen zalantzak badituzu, kontsultatu AEAT-ren kontsulta loteslearen bilatzailea.

Kalkulatu edozein prezioaren BEZ segundotan gure kalkulagailuarekin:

→ BEZ Kalkulagailua

Maiz Egindako Galderak

Zein da Espainian BEZ tasa orokorra 2026an?

Tasa orokorra BEZ %21koa da, ondasun eta zerbitzu gehienetan aplikatzen dena. Tasa murriztua prozesatutako elikagaientzat, ostalaritzarako eta garraiorako, eta tasa oso murriztua (%4) oinarrizko elikagai, medikamentu eta liburuentzat.

Nola ateratzen duzu BEZ dagoeneko barne hartzen duen prezio batetik?

Prezio osoa (1+ tasa) zatitu. BEZ %21ean: Oinarria = Prezioa ÷ 1,21. 10%arekin: Oinarria = Prezioa ÷ 1,10. BEZ zatia prezio totalaren eta kalkulatutako oinarriaren arteko aldea da.

Noiz aurkeztu behar da 303 inprimakia?

303. inprimakia (hiruhileko BEZitzulpena) apirileko, uztaila eta urriaren lehen 20 egunetan eta hurrengo urteko urtarrilean aurkezten da. Autonomo diren langile eta enpresa guztiek aurkezten dute, BEZ orokorraren menpe dauden jarduerak dituztenak.

Autonomo batek bere gastuen BEZ %100 kendu al dezake?

Ondasun edo zerbitzua soilik jarduera ekonomikoan erabiltzen bada bakarrik. Erabilera mistoko gastuak (pertsonalak eta profesionalak), hala nola telefonoa edo ibilgailua, pro-ratio arau zehatzak dituzte. Adibidez, bidaiarientzako autoek %50eko gehienezko deskontua dute, esleipen esklusiboaren frogarik ez badago.

Ikusi ere

By Alejandro Vidal

VAT in Spain 2026: rates, calculations and obligations

VAT (Value Added Tax, known as IVA in Spain) is the main consumption tax. This guide covers the three current rates, formulas for adding or extracting VAT from any price, and when to file the quarterly return (modelo 303).

What is VAT and how does it work?

VAT is an indirect tax on the consumption of goods and services. Consumers ultimately bear the cost, but businesses collect it on behalf of the tax authority (AEAT) and settle it quarterly. The mechanism:

  • Output VAT: VAT you charge your customers on your invoices.
  • Input VAT: VAT you pay to your suppliers on purchases.
  • Settlement: On modelo 303 you remit to AEAT: Output VAT − Input VAT.

VAT rates in Spain 2026

TypeRateExamples
Standard21 %Electronics, clothing, professional services, telecoms, vehicles, alcohol
Reduced10 %Processed food, hospitality (restaurants, hotels), passenger transport, cinema
Super-reduced4 %Basic food (bread, milk, eggs, fruit, vegetables), books, newspapers, medicines, social housing
Exempt / 0 %0 %Medical services, regulated education, insurance, financial operations, residential rentals

VAT formulas

Adding VAT to a net price

Gross price = Net price × (1 + rate/100)

Example: net price €200 at 21% VAT → 200 × 1.21 = €242. VAT amount = €42.

Extracting VAT from a gross price

Net price = Gross price ÷ (1 + rate/100)

Example: gross price €121 at 21% VAT → Net = 121 ÷ 1.21 = €100. VAT = €21.

Quarterly VAT return: modelo 303

Self-employed workers and businesses on the general regime must file modelo 303 in the first 20 days of April, July, October and January. If your input VAT exceeds your output VAT, you can only claim a refund in December; in other quarters the credit carries forward.

Calculate VAT instantly with our tool:

→ VAT Calculator

Frequently asked questions

What is the standard VAT rate in Spain?

The standard VAT rate is 21%. There is also a reduced rate (10%) for processed food, hospitality and transport, and a super-reduced rate (4%) for basic food, medicines and books.

How do I calculate VAT from an inclusive price?

Divide the gross price by (1 + rate). At 21%: Net = Price ÷ 1.21. At 10%: Net = Price ÷ 1.10. The VAT amount is the difference between the gross price and the net.

Who must file modelo 303?

All self-employed workers (autónomos) and businesses carrying out economic activities subject to VAT under the general regime must file quarterly. Businesses in the simplified modules scheme and businesses on the equivalence surcharge scheme have different obligations.

See also