IVA en España 2026: tipos, cálculo y obligaciones
El IVA (Impuesto sobre el Valor Añadido) es el principal impuesto al consumo en España. Esta guía explica los tres tipos vigentes, las fórmulas para añadir o extraer IVA de cualquier precio, y cuándo debes presentar el modelo 303.
¿Qué es el IVA y cómo funciona?
El IVA es un impuesto indirecto que grava el consumo de bienes y servicios. Lo pagan los consumidores finales, pero son las empresas y autónomos quienes lo recaudan en nombre de Hacienda y lo liquidan trimestralmente. El funcionamiento es sencillo:
- IVA repercutido: el que cobras a tus clientes al emitir una factura.
- IVA soportado: el que pagas a tus proveedores en tus compras.
- Liquidación: en el modelo 303 pagas a Hacienda la diferencia: IVA repercutido − IVA soportado.
La normativa de referencia es la Ley 37/1992, del IVA y la AEAT.
Tipos de IVA en España 2026
| Tipo | % | Ejemplos |
|---|---|---|
| General | 21 % | Electrónica, ropa, servicios profesionales, telecomunicaciones, vehículos, bebidas alcohólicas |
| Reducido | 10 % | Alimentos procesados, hostelería (restaurantes, hoteles), transporte de viajeros, cine y teatro, flores y plantas |
| Superreducido | 4 % | Alimentos básicos (pan, leche, huevos, frutas, verduras), libros, periódicos, medicamentos, vivienda de protección oficial |
| Exento / 0 % | 0 % | Servicios médicos, educación reglada, seguros, operaciones financieras, alquiler de vivienda habitual |
Fórmulas para calcular el IVA
Añadir IVA a un precio base
Cuando tienes el precio sin IVA (base imponible) y quieres obtener el precio final con IVA:
Ejemplo: base de 200 € con IVA al 21 % → 200 × 1,21 = 242 €. La cuota de IVA es 42 €.
Extraer IVA de un precio que ya lo lleva
Cuando tienes el precio final con IVA incluido y necesitas saber la base:
Ejemplo: precio de 121 € con IVA al 21 % → Base = 121 ÷ 1,21 = 100 €. Cuota = 21 €.
Actividades exentas de IVA
Las operaciones exentas no llevan IVA en la factura. Hay dos tipos de exención:
- Exención plena: el empresario también puede deducirse el IVA soportado (ej. exportaciones).
- Exención limitada: no se carga IVA pero tampoco se puede deducir el IVA de las compras (ej. servicios médicos, educación, seguros).
Si tu actividad está exenta, no presentas el modelo 303 pero tampoco recuperas el IVA de tus gastos.
El modelo 303: declaración trimestral de IVA
Los empresarios y autónomos en régimen general presentan el modelo 303 en los primeros 20 días de:
- Abril (1T: enero–marzo)
- Julio (2T: abril–junio)
- Octubre (3T: julio–septiembre)
- Enero del año siguiente (4T: octubre–diciembre)
En enero también se presenta el modelo 390 (resumen anual de IVA). Si el resultado del 303 es negativo (IVA soportado > IVA repercutido), puedes solicitar la devolución solo en diciembre; el resto de trimestres se compensa en el siguiente.
Regímenes especiales de IVA
Además del régimen general existen regímenes especiales:
- Módulos (estimación objetiva): cuota fija de IVA basada en parámetros del negocio, sin llevar libro de facturas detallado. Limitado a pequeños negocios con ciertos epígrafes del IAE.
- Recargo de equivalencia: aplica a comerciantes minoristas que venden sin transformar. El proveedor repercute un tipo adicional (5,2 % en el tipo general) y el minorista queda liberado de presentar el 303.
- Criterio de caja: el IVA se devenga cuando cobras (no cuando facturas), útil para empresas con problemas de cobro.
Consejos prácticos
- Guarda todas las facturas con IVA soportado: las puedes deducir si están relacionadas con tu actividad económica.
- Verifica el tipo correcto antes de emitir una factura: aplicar un tipo incorrecto puede generar sanciones.
- Si tienes dudas sobre si una operación está exenta, consulta el buscador de consultas vinculantes de la AEAT.
Calcula el IVA de cualquier precio en segundos con nuestra calculadora:
→ Calculadora de IVAPreguntas frecuentes
¿Cuál es el tipo general de IVA en España en 2026?
El tipo general del IVA es del 21 %, aplicable a la mayoría de bienes y servicios. Existe el tipo reducido (10 %) para alimentos procesados, hostelería y transporte, y el superreducido (4 %) para alimentos básicos, medicamentos y libros.
¿Cómo se extrae el IVA de un precio que ya lo lleva incluido?
Divide el precio total entre (1 + tipo). Con IVA al 21 %: Base = Precio ÷ 1,21. Con 10 %: Base = Precio ÷ 1,10. La cuota de IVA es la diferencia entre el precio total y la base calculada.
¿Cuándo hay que presentar el modelo 303?
El modelo 303 (declaración trimestral de IVA) se presenta durante los 20 primeros días de abril, julio y octubre, y durante enero del año siguiente. Lo presentan todos los autónomos y empresas con actividades sujetas a IVA en régimen general.
¿Puede un autónomo deducirse el 100 % del IVA de sus gastos?
Solo si el bien o servicio se usa exclusivamente en la actividad económica. Los gastos de uso mixto (personal y profesional), como el teléfono o el vehículo, tienen reglas específicas de prorrata. Los vehículos turismos, por ejemplo, tienen una deducción máxima del 50 % salvo prueba de afectación exclusiva.