Calculadora de Retención IRPF 2026
Calculadora de retencions d'IRPF 2026
2026ko PFEZ Atxikipen Kalkulagailua
IRPF Withholding Calculator 2026
Calcula cuánto debes retener e ingresar a Hacienda en tus facturas de autónomo o en el alquiler de inmuebles. España 2026.
Calcula quant has de retenir i pagar al Tresor en les teves factures d'autònom o en el lloguer d'immobles. Espanya 2026.
Kalkulatu zenbat atxiki behar duzun eta zenbat ordaindu behar diozun Ogasunari zure autonomoen fakturetan edo higiezinen alokairuan. Espainia 2026.
Calculate how much IRPF to withhold and pay to the tax authority on professional invoices or property rentals in Spain 2026.
Retención IRPF en FacturaRetenir IRPF a la facturaFakturan PFEZ atxikitzea IRPF Withholding on Invoice 2026
Tipos de retención IRPF en España 2026
| Concepto | Tipo | Cuándo |
|---|---|---|
| Actividad profesional | 15% | Autónomos con retención estándar |
| Primer año de actividad | 7% | Año de alta y los 2 siguientes (art. 101.2 LIRPF) |
| Arrendamiento de inmuebles | 19% | Alquiler de local / inmueble para actividad |
* La retención solo se aplica cuando el cliente es empresario o profesional. Los particulares no retienen.
Els tipus de retenció IRPF a Espanya 2026
| Concepte | Tipus | Quan |
|---|---|---|
| Activitat professional | 15% | Autònom amb retenció estàndard |
| Primer any d'activitat | 7% | Any de registre i els següents 2 (art. 101.2 LIRPF) |
| Lloguer de béns immobles | 19% | Lloguer de locals / propietats per a activitats |
* La retenció només s'aplica quan el client és un emprenedor o professional. Els individus no retenen.
Atxikipen tasak PFEZ Espainian 2026an
| Kontzeptua | Mota | Noiz |
|---|---|---|
| Jarduera profesionala | 15% | Autonomoak mantentze estandarrarekin |
| Jarduera lehen urtea | 7% | Erregistroaren urtea eta hurrengo 2ak (101.2 artikulua LIRPF) |
| Higiezinen alokairua | 19% | Jarduerarako lokalak / jabetzaren alokairua |
* Atxikipena bezeroa ekintzaile edo profesionala denean bakarrik aplikatzen da. Pertsona bakoitzak ez du ezer ezkutatzen.
IRPF withholding rates in Spain 2026
| Type | Rate | When |
|---|---|---|
| Professional activity | 15% | Standard rate for self-employed professionals |
| First year of activity | 7% | Year of registration and the following 2 years |
| Property rental | 19% | Renting premises/property for business use |
* Withholding only applies when the client is a business or professional. Private individuals do not withhold.
¿Qué es la retención de IRPF en una factura?
Cuando un autónomo o profesional emite una factura a una empresa o a otro profesional, debe incluir una retención de IRPF. Esta retención es un anticipo del impuesto sobre la renta que el pagador ingresa directamente en Hacienda en nombre del profesional, reduciendo el importe que este cobra.
El sistema funciona de forma que al final del ejercicio, cuando el profesional presenta su declaración de la renta (IRPF), las retenciones ya practicadas se descuentan del total a pagar o aumentan la cantidad a devolver.
¿Cuándo se aplica el 7% en lugar del 15%?
El tipo reducido del 7% se aplica en el año natural de inicio de la actividad profesional y en los dos años naturales siguientes. Para aplicarlo, basta con indicar en la factura que "el sujeto pasivo inició la actividad en [año] y no ejerce actividad alguna desde hace más de dos años". No es necesario solicitar ninguna autorización a la AEAT.
¿Qué diferencia hay entre el modelo 111 y el 115?
El modelo 111 es la declaración trimestral de retenciones sobre rendimientos del trabajo y actividades profesionales. Las empresas lo usan para ingresar las retenciones de sus empleados y de los profesionales a los que pagan facturas. El modelo 115 es la declaración trimestral de retenciones sobre el arrendamiento de inmuebles urbanos.
Què és IRPF retenir una factura?
Quan una persona autònoma o professional emet una factura a una empresa o a un altre professional, ha d'incloure una retenció d'IRPF. Aquesta retenció és un avançament de l'impost sobre la renda que el pagador paga directament al Tresor en nom del professional, reduint la quantitat que cobra el professional.
El sistema funciona de manera que, a final d'any, quan el professional presenta la seva declaració de la renda (IRPF), les retencions ja fetes es dedueixen del total a pagar o augmenten l'import a reemborsar.
Quan s'aplica el 7% en lloc del 15%?
La taxa reduïda del 7% s'aplica en l'any natural d'inici de l'activitat professional i en els dos anys naturals següents. Per aplicar-la, n'hi ha prou d'indicar a la factura que "la persona imposable ha iniciat l'activitat en [any] i no ha realitzat cap activitat durant més de dos anys". No cal sol·licitar cap autorització a la AEAT.
Quina diferència hi ha entre el formulari 111 i el 115?
El Formulari 111 és la declaració trimestral de les retencions sobre ingressos de treball i activitats professionals. Les empreses l'utilitzen per pagar les retencions dels seus empleats i dels professionals als quals paguen factures. El Formulari 115 és la declaració trimestral de les retencions en el lloguer de propietats urbanes.
Zer da faktura batean PFEZ atxikitzea?
Autonomo edo profesional batek enpresa edo beste profesional bati faktura bat bidaltzen dionean, atxikipen bat izan behar PFEZ. Atxikipen hori errenta zergaren aurrerapena da, eta ordaintzaileak profesionalaren izenean zuzenean Ogasunari ordaintzen dio, profesionalak kobratzen duen kopurua murriztuz.
Sistema horrela funtzionatzen du: urtearen amaieran, profesionalak bere errenta itzulketa (PFEZ) aurkezten duenean, dagoeneko egindako atxikipenak ordaindu beharreko guztitik kentzen dira edo itzuli beharreko zenbatekoa handitzen da.
Noiz aplikatzen da %7 %15aren ordez?
%7ko tasa murriztua aplikatzen da jarduera profesionalaren hasierako egutegi urtean eta hurrengo bi egutegi urteetan. Aplikatzeko, fakturan adierazi behar da "zergadun pertsonak jarduera [urtean] hasi duela eta bi urte baino gehiagoz ez duela jarduerarik egin". Ez da beharrezkoa baimenik eskatzea AEAT.
Zer desberdintasun 111 eta 115 inprimakien artean?
111. inprimakia laneko eta jarduera profesionaletatik lortutako diru-sarreren hiruhileko adierazpena da. Enpresek erabiltzen dute beren langileen eta fakturak ordaintzen dizkieten profesionalen atxikipenak ordaintzeko. 115. inprimakia hiriko hirugarren hiruhileko atxikipenen adierazpena da, hiriko higiezinen alokairuan.
What is IRPF withholding on an invoice?
When a self-employed professional invoices a company or another professional in Spain, they must include an IRPF withholding amount. This withholding is an advance payment of income tax that the payer sends directly to the Spanish tax authority (Hacienda), reducing the net amount the professional actually receives.
At year-end, when the professional submits their annual tax return, all withheld amounts are deducted from the total tax liability — or added to the refund if they exceed what is owed.
When does the 7% rate apply instead of 15%?
The reduced 7% rate applies in the calendar year in which the professional activity starts and the two following calendar years. No prior authorisation from the AEAT is needed — the professional simply notes on the invoice that they started the activity in [year] and have not exercised any such activity in the preceding two years.
What is the difference between Modelo 111 and Modelo 115?
Modelo 111 is the quarterly return for withholdings on employment income and professional fees. Companies use it to remit withholdings from employees' salaries and professional invoices. Modelo 115 is the quarterly return specifically for withholdings on urban property rental income.
Preguntas frecuentes
¿Qué retención de IRPF aplican los autónomos en sus facturas?
Los autónomos en estimación directa aplican el 15% con carácter general. Si llevan menos de tres años de actividad, aplican el 7%. La retención solo corresponde cuando el cliente es una empresa o profesional; los particulares no retienen.
¿Cómo se calcula la retención en una factura?
La retención se aplica sobre la base imponible (importe sin IVA). Ejemplo: factura de 1.000 € + IVA 21% (210 €) con retención del 15% (150 €) → total a cobrar = 1.000 + 210 − 150 = 1.060 €. El cliente paga 1.060 € al profesional e ingresa 150 € a Hacienda.
¿Qué modelo se usa para ingresar las retenciones?
Las retenciones sobre actividades profesionales se ingresan con el modelo 111 de forma trimestral (en los 20 primeros días de abril, julio, octubre y enero). Las retenciones sobre arrendamientos se ingresan con el modelo 115, también trimestral.
¿Cuándo NO hay que incluir retención en una factura?
No se retiene cuando el destinatario es un particular (persona física sin actividad económica). Tampoco si el emisor tributa en módulos (estimación objetiva), salvo excepciones. En actividades agrícolas, ganaderas, forestales y pesqueras existe una retención especial del 2%.
Quines IRPF retencions apliquen els autònoms a les seves factures?
Els treballadors autònoms, segons l'estimació directa, apliquen un 15% en general. Si han estat actius menys de tres anys, apliquen un 7%. La retenció només correspon quan el client és una empresa o un professional; els individus no retenen.
Com es calcula la retenció en una factura?
L'impost retingut s'aplica a la base imposable (import sense IVA). Exemple: factura de 1.000 € + IVA 21% (210 €) amb retenció del 15% (150 €) → total de comptes a cobrar = 1.000 + 210 − 150 = 1.060 €. El client paga 1.060 € al professional i 150 € a la Tresoreria.
Quin model s'utilitza per pagar les retencions?
Les retencions en activitats professionals es paguen amb el formulari 111 de manera trimestral (durant els primers 20 dies d'abril, juliol, octubre i gener). Les retencions en contractes de lloguer es paguen amb el formulari 115, també trimestralment.
Quan no s'hauria d'incloure la retenció en una factura?
No es reté quan el beneficiari és un individu (persona física sense activitat econòmica). Ni tampoc si l'emissor grava en mòduls (estimació objectiva), amb excepcions. En activitats agrícoles, ramaderes, forestals i pesqueres hi ha una retenció especial del 2%.
Zer PFEZ aplikatzen dute autonomoek beren fakturetan?
Autonomoek zuzenean estimazioan %15 aplikatzen dute oro har. Hiru urte baino gutxiago aktibo badaude, %7 aplikatzen dute. Atxikipena bezeroa enpresa edo profesionala denean bakarrik dagokio; pertsonak ez dute atxikitzen.
Nola kalkulatzen da atxikipena faktura batean?
Atxikipen zergak oinarri zergagarriari aplikatzen zaizkio (kopururik gabe BEZ). Adibidea: €1,000 + BEZ %21 (€210) eta %15eko atxikipena (€150) → guztira kobratzeko = 1,000 + 210 − 150 = €1,060. Bezeroak 1,060 € ordaintzen dio profesionalari eta 150 € Ogasunari.
Zein modelo erabiltzen da atxikipenak ordaintzeko?
Jarduera profesionaletako atxikipenak 111. inprimakiarekin ordaintzen dira hiruhilekoan (apiril, uztail, urri eta urtarrilaren lehen 20 egunetan). Alokairuetako atxikipenak 115. inprimakiarekin ordaintzen dira, baita hiruhilekoan behin.
Noiz ez da atxikipena fakturan sartu behar?
Ez da atxikitzen jasotzailea pertsona bakarra denean (jarduera ekonomikorik gabeko pertsona fisikoa). Ezta jaulkitzailea moduluetan zergapetzen bada (estimazio objektiboa), salbuespenekin. Nekazaritza, abeltzaintza, basogintza eta arrantza jardueretan %2ko atxikipen berezia.
What IRPF withholding rate applies to professional invoices?
Self-employed professionals on direct assessment apply 15% as the standard rate. Those with fewer than three years of registered activity apply 7%. Withholding is only required when the client is a business or fellow professional — private individuals do not withhold.
How is withholding calculated on an invoice?
Withholding is applied to the taxable base (amount excluding VAT). Example: a €1,000 invoice + 21% VAT (€210) with 15% withholding (€150) → net to collect = 1,000 + 210 − 150 = €1,060. The client pays €1,060 to the professional and remits €150 to Hacienda.
When is there no withholding on a professional invoice?
No withholding is applied when the client is a private individual (not running a business or profession). Also exempt are professionals taxed under the módulos (objective assessment) regime, with some exceptions. Special 2% rates apply to agricultural, livestock, forestry and fishing activities.