Calculadora de Retención IRPF 2026
IRPF Withholding Calculator 2026
Calcula cuánto debes retener e ingresar a Hacienda en tus facturas de autónomo o en el alquiler de inmuebles. España 2026.
Calculate how much IRPF to withhold and pay to the tax authority on professional invoices or property rentals in Spain 2026.
Tipos de retención IRPF en España 2026
| Concepto | Tipo | Cuándo |
|---|---|---|
| Actividad profesional | 15% | Autónomos con retención estándar |
| Primer año de actividad | 7% | Año de alta y los 2 siguientes (art. 101.2 LIRPF) |
| Arrendamiento de inmuebles | 19% | Alquiler de local / inmueble para actividad |
* La retención solo se aplica cuando el cliente es empresario o profesional. Los particulares no retienen.
IRPF withholding rates in Spain 2026
| Type | Rate | When |
|---|---|---|
| Professional activity | 15% | Standard rate for self-employed professionals |
| First year of activity | 7% | Year of registration and the following 2 years |
| Property rental | 19% | Renting premises/property for business use |
* Withholding only applies when the client is a business or professional. Private individuals do not withhold.
Retención IRPF en Factura IRPF Withholding on Invoice 2026
¿Qué es la retención de IRPF en una factura?
Cuando un autónomo o profesional emite una factura a una empresa o a otro profesional, debe incluir una retención de IRPF. Esta retención es un anticipo del impuesto sobre la renta que el pagador ingresa directamente en Hacienda en nombre del profesional, reduciendo el importe que este cobra.
El sistema funciona de forma que al final del ejercicio, cuando el profesional presenta su declaración de la renta (IRPF), las retenciones ya practicadas se descuentan del total a pagar o aumentan la cantidad a devolver.
¿Cuándo se aplica el 7% en lugar del 15%?
El tipo reducido del 7% se aplica en el año natural de inicio de la actividad profesional y en los dos años naturales siguientes. Para aplicarlo, basta con indicar en la factura que "el sujeto pasivo inició la actividad en [año] y no ejerce actividad alguna desde hace más de dos años". No es necesario solicitar ninguna autorización a la AEAT.
¿Qué diferencia hay entre el modelo 111 y el 115?
El modelo 111 es la declaración trimestral de retenciones sobre rendimientos del trabajo y actividades profesionales. Las empresas lo usan para ingresar las retenciones de sus empleados y de los profesionales a los que pagan facturas. El modelo 115 es la declaración trimestral de retenciones sobre el arrendamiento de inmuebles urbanos.
What is IRPF withholding on an invoice?
When a self-employed professional invoices a company or another professional in Spain, they must include an IRPF withholding amount. This withholding is an advance payment of income tax that the payer sends directly to the Spanish tax authority (Hacienda), reducing the net amount the professional actually receives.
At year-end, when the professional submits their annual tax return, all withheld amounts are deducted from the total tax liability — or added to the refund if they exceed what is owed.
When does the 7% rate apply instead of 15%?
The reduced 7% rate applies in the calendar year in which the professional activity starts and the two following calendar years. No prior authorisation from the AEAT is needed — the professional simply notes on the invoice that they started the activity in [year] and have not exercised any such activity in the preceding two years.
What is the difference between Modelo 111 and Modelo 115?
Modelo 111 is the quarterly return for withholdings on employment income and professional fees. Companies use it to remit withholdings from employees' salaries and professional invoices. Modelo 115 is the quarterly return specifically for withholdings on urban property rental income.
Preguntas frecuentes
¿Qué retención de IRPF aplican los autónomos en sus facturas?
Los autónomos en estimación directa aplican el 15% con carácter general. Si llevan menos de tres años de actividad, aplican el 7%. La retención solo corresponde cuando el cliente es una empresa o profesional; los particulares no retienen.
¿Cómo se calcula la retención en una factura?
La retención se aplica sobre la base imponible (importe sin IVA). Ejemplo: factura de 1.000 € + IVA 21% (210 €) con retención del 15% (150 €) → total a cobrar = 1.000 + 210 − 150 = 1.060 €. El cliente paga 1.060 € al profesional e ingresa 150 € a Hacienda.
¿Qué modelo se usa para ingresar las retenciones?
Las retenciones sobre actividades profesionales se ingresan con el modelo 111 de forma trimestral (en los 20 primeros días de abril, julio, octubre y enero). Las retenciones sobre arrendamientos se ingresan con el modelo 115, también trimestral.
¿Cuándo NO hay que incluir retención en una factura?
No se retiene cuando el destinatario es un particular (persona física sin actividad económica). Tampoco si el emisor tributa en módulos (estimación objetiva), salvo excepciones. En actividades agrícolas, ganaderas, forestales y pesqueras existe una retención especial del 2%.
What IRPF withholding rate applies to professional invoices?
Self-employed professionals on direct assessment apply 15% as the standard rate. Those with fewer than three years of registered activity apply 7%. Withholding is only required when the client is a business or fellow professional — private individuals do not withhold.
How is withholding calculated on an invoice?
Withholding is applied to the taxable base (amount excluding VAT). Example: a €1,000 invoice + 21% VAT (€210) with 15% withholding (€150) → net to collect = 1,000 + 210 − 150 = €1,060. The client pays €1,060 to the professional and remits €150 to Hacienda.
When is there no withholding on a professional invoice?
No withholding is applied when the client is a private individual (not running a business or profession). Also exempt are professionals taxed under the módulos (objective assessment) regime, with some exceptions. Special 2% rates apply to agricultural, livestock, forestry and fishing activities.