¿Quién está obligado a presentar el Modelo 347?

Cualquier autónomo o empresa que, en el desarrollo de su actividad, haya realizado operaciones con un mismo cliente o proveedor por un importe superior a 3.005,06 € en el año natural. No importa si son una o varias facturas: lo que cuenta es la suma total con esa contraparte concreta a lo largo del año.

Quedan exentos de presentarlo quienes no hayan superado ese umbral con ningún tercero, así como quienes tributen exclusivamente en el régimen de módulos por actividades agrícolas, ganaderas o forestales (con matices).

¿Por qué existen tantas exclusiones?

El Modelo 347 nació para que Hacienda cruzara información y detectara operaciones no declaradas. Pero cuando esa misma información ya se comunica por otra vía (retenciones en el Modelo 190 o 180, operaciones intracomunitarias en el Modelo 349), incluirla también en el 347 sería redundante — de ahí las exclusiones.

¿Qué pasa si no lo presento estando obligado?

Hacienda puede imponer una sanción, generalmente calculada como un porcentaje sobre el importe de las operaciones no declaradas, con un mínimo fijo. Si detectas que debías haberlo presentado en años anteriores y no lo hiciste, lo más recomendable es regularizar cuanto antes: las sanciones por presentación voluntaria fuera de plazo suelen ser menores que las derivadas de un requerimiento de la Administración.